Закон о самозанятых с 2019 года — основные положения и размер налога

С 1 января 2019 года в России появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход, НПД. Это льготный налоговый режим, который поможет без особых хлопот легализовать бизнес и подработки, уменьшить суету с оформлением и сэкономить на налогах.

Расскажем, как это работает, что с ним непонятного, в чем выгода и опасности.

Этот разбор вышел в трех частях: в этой части ответили на общие вопросы, во второй рассказали о налоговом вычете, а в третьей обсудили сложные вопросы.

Содержание

Ставка налога на самозанятых, порядок передачи сведений о полученных доходах

Законом №422-ФЗ предусмотрено применение двух налоговых ставок: 4 % и 6%. Размер налоговых ставок зависит от категории потребителей реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Так, минимальная ставка в размере 4% устанавливается в отношении доходов, полученных гражданами (в т.ч. и ИП) от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам. Если же товары, работы, услуги, имущественные права реализуются в адрес ИП для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам, то применяется ставка 6%.

Также, как и для «обычных физиков» при применении данного спецрежима предусмотрен налоговый вычет (ст.12 закона №422-ФЗ).

Важно!

Величина НПД может быть уменьшена на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей. При этом размер налогового вычета определяется в зависимости от ставки НПД.

В части НПД, облагаемого по ставке 4%, вычет рассчитывается в размере 1% процентной доли налоговой базы, 6% НПД — налоговый вычет определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 % процентная доля налоговой базы (п.2 ст.12 Закона №422-ФЗ).

В случае, если физическое лицо снято с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве налогоплательщика, остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается. Срок использования налогового вычета не ограничен. Уменьшение НПД на налоговый вычет осуществляется налоговиками самостоятельно.

Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется. То есть никакой отчетности налоговикам не предоставляется.

CАМОЗАНЯТЫЙ НАЛОГ С 1 ЯНВАРЯ 2019 ГОДА (1 ЧАСТЬ)

Важно!

Как налоговики узнают о полученном доходе, учитывая, что налоговым периодом по НПД является календарный месяц? Налогоплательщики должны сами направлять налоговикам через мобильное приложение «Мой налог» сведения о произведенных расчетах. Сведения также можно направить через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию.

При получении дохода плательщик НПД обязан формировать специальный чек и передать его покупателю (заказчику).

Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

!Бухучет_Грамотный бухгалтер

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

  • путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком);
  • путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

В чеке должны быть указаны:

  • наименование документа;
  • дата и время осуществления расчета;
  • фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца;
  • ИНН продавца;
  • указание на применение спецрежима «Налог на профессиональный доход»;
  • наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
  • сумма расчетов;
  • ИНН юридического лица или ИП — покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам.

!Юр.обслуживание !Юр.обслуживание

Обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя (заказчика).

  • QR-код, который позволяет покупателю (заказчику) товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;
  • ИНН уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
  • наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
  • уникальный идентификационный номер чека — номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.

!Договорная работа !Договорная работа

Невыдача чеков будет дорого стоить покупателям – ИП и компаниям, поскольку они не смогут принять в расходы (ОСНО, УСН, ЕСХН) стоимость приобретенных товаров, работ, услуг у плательщиков НПД. Таким образом, в получении чеков заинтересованы и сами потребители (п.8-п.10 ст.15 Закона №422-ФЗ).

На кого распространяется новый налог

Теперь подробнее остановимся на субъектах нового налога. Их можно разделить на две основные группы:

  • физические лица без образования ИП;
  • индивидуальные предприниматели (ИП).

То есть налогоплательщиком по данному налогу может стать только физическое лицо. Организациям же придётся искать другие пути оптимизации налоговой нагрузки.

Работать с этим налоговым режимом или нет — свободный выбор каждого. Чтобы стать налогоплательщиком налога на самозанятость, нужно самостоятельно обратиться с заявлением в местное подразделение налоговой.

При этом, если мы говорим об индивидуальных предпринимателях, то они могут перейти на этот налог при условии, что они работают самостоятельно без привлечения работников по ТК.

Ещё один важный ограничитель — доход за год не больше 2,4 миллиона рублей.

Кроме того, в силу п. 2 статьи 4 ФЗ о налоге на профессиональный доход им не могут облагаться:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
  • лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приёмом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчётах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники.

Таким образом, субъектом нового налогового режима может стать любое физическое лицо (в том числе в статусе индивидуального предпринимателя), добровольно изъявившее желание облагаться налогами по данной схеме и подпадающее под ограничения, установленные в специальном законе.

Видео: стоит ли регистрироваться в качестве самозанятого

Список регионов

Эксперимент будет введен в 19 регионах:

  • Воронежская;
  • Волгоградская;
  • Ленинградская;
  • Нижегородская;
  • Новосибирская;
  • Омская;
  • Ростовская;
  • Тюменская;
  • Свердловская;
  • Челябинская;
  • Самарская;
  • Сахалинская;
  • Пермский край;
  • Красноярский край;
  • Ненецкий автономный округ;
  • Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
  • Ямало-Ненецский автономный округ;
  • Башкортостан;
  • Санкт-Петербург.

Закон о самозанятых гражданах с 1 января 2020 года – последние новости

Стартовые регионы пилотного проекта закона о самозанятых

В качестве пилотных регионов для реализации законопроекта о самозанятых гражданах были выбраны следующие субъекты РФ:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Именно в этих регионах с 01 января 2019 года начнётся реализация эксперимента по взиманию налога с самозанятых граждан и их регистрация в системе налогообложения.

По замыслу законодателей, в случае успешной реализации закона по самозанятым гражданам на 2019 год, уже с 2020 года его действие может быть расширено на всю территорию России.

Стартовые регионы закона о самозанятых

Когда принят и какой срок действия?

ФЗ о самозанятых гражданах РФ был утверждён 27.11.2018 года. До этого 15.11.2018 года он был принят гос.думой, а уже 23 ноября был одобрен советом федерации.

Срок действия закона о самозанятыхСрок действия данного федерального закона составляет 10 лет, то есть с 01.01.2019 года по 31.12.2028 года включительно.

Этот срок установлен лишь на пилотные регионы и не затрагивает всей территории РФ. Вполне вероятно, что в случае эффективности данного закона, через несколько лет его срок может быть изменен на бессрочный, а сам проект перестанет быть экспериментом.

Особенности делопроизводства

Ставка налога зависит от статуса контрагента:

  • 4% при работе с физлицами;
  • 6% при поставке товаров и услуг организациям и предприятиям.

Для постановки на учет, а также расчета налога разработано специальное приложение «Мой налог», значительно упрощающее делопроизводство. Так, постановка на учет осуществляется посредством подачи заявления с фотографиями и данными документа, идентифицирующего личность, через данное мобильное приложение.

Никакая отчетность самозанятыми не предоставляется, сумма налога рассчитывается ФНС на основании данных о доходах, переданных приложением. При производстве расчетов самозанятый обязан формировать чек, передаваемый покупателю, и передать информацию через приложение налоговой.

Налоговым периодом признается месяц, ФНС сама напоминает о дате уплаты сбора и уведомляет о его размере.

Закон о самозанятых гражданах с 1 января 2020 года – последние новости

На каких территориях и как долго будет действовать налог на профессиональный доход

Так как введение обсуждаемого специального налогового режима является своего рода экспериментом, государство решило ввести его на территории всего четырёх регионов и на ограниченный срок.

В самом названии нового 422-ФЗ, посвящённого регулированию налогового режима для самозанятых, а также в его первой статье указано, что его действие распространяется на следующие регионы:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область
  • Республика Татарстан.

На мой взгляд, ограничение территории и выбор регионов для введения нового налогового режима связано с его экспериментальным характером. Три из указанных регионов являются одними из самых крупных и успешных по основным экономическим показателям. Из этого, по мнению законодателя, следует и большое количество самозанятых граждан. Такой подход не лишён смысла.

Теми же причинами можно объяснить и введение налогового режима на определённый срок. В статье 1 Закона указано, что эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года. При этом в течение времени существования специального налогового режима законодательно запрещено изменять существенные условия. Например, увеличение размера ставки налога или уменьшение суммы дохода, необходимого для использования этого налогового режима.

Чем может заниматься самозанятый?

Существует много видов деятельности и других условий, при которых не применишь НПД. Возникает логичный вопрос: тогда какие сферы не подпадают под этот запрет? Все, которые не запрещены, поэтому какого-либо списка с рекомендованными самозанятым занятиями в принципе нет. Хотя раньше был короткий перечень занятий, обладатели которых не платили НДФЛ. К ним относились няни, сиделки, репетиторы, помощники по хозяйству.

Какие же виды деятельности выбирают самозанятые сейчас? Они могут:

  • предоставлять простые косметические услуги;
  • сдавать квартиру;
  • продавать собственную продукцию;
  • заниматься фото- и видеосъемкой;
  • организовывать и вести мероприятия;
  • предлагать бухгалтерские услуги;
  • работать в строительстве и ремонте;
  • перевозить грузы и заниматься частным извозом;
  • работать на электронных площадках.

Планируется, что с расширением географии спецрежима региональные власти смогут самостоятельно корректировать приоритетные направления для налогообложения, исходя из экономической специфики региона и его культурных особенностей. Туристические места могут таким образом стимулировать официально регистрироваться экскурсоводов и гидов. А сельскохозяйственные регионы — установить приоритет для занятий животноводством и фермерских хозяйств.

Не запрещается совмещать основную работу с официальной занятостью по договору с дополнительной самозанятой деятельностью. Например, официально быть в штате какой-нибудь крупной компании и сдавать квартиру. Работодатель платит за вас налог на доходы физических лиц, а вы как самозанятый перечисляете налог сами. К сожалению, пока самозанятые могут выбрать лишь один вид деятельности, по которой будут отчитываться в налоговой.

Какие доходы облагаются налогом

Как сказано в статье 6 442-ФЗ о налоге для самозанятых, объектом налогообложения являются доходы от оказания услуг, выполнения работ или продажи товаров. Тем не менее далеко не каждый доход будет облагаться этим налогом.

Во-первых, заработная плата, получаемая вами по основному месту работы, дополнительно данным налогом облагаться не будет, в том числе и для госслужащих. Наряду с этим, даже работа на действующего работодателя и других работодателей за последние 2 года по гражданско-правовым договорам также не подпадает под специальный налоговый режим.

На мой взгляд, эта мера законодателя призвана бороться со злоупотреблениями, по которым работодатели и работники, дабы оптимизировать налоговую нагрузку, не переходили из трудовых отношений в гражданско-правовые.

Во-вторых, продажа принадлежащей вам квартиры, дачи, гаража или другой недвижимости, а также личного автомобиля или иных транспортных средств. Также в эту категорию входит и уступка прав (например, прав на строящееся жильё по ДДУ). В эту же категорию отнесём и продажу любого другого имущества, использовавшегося гражданином в личных или семейных целях.

Наконец, медиаторы, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и оценщики также не могут перейти на этот налоговый режим, поскольку доходы от их профессиональной деятельности также исключены из объектов налогообложения.

Вот и другие важные доходы, которые не облагаются данным налогом в соответствии с пунктом вторым всё той же статьи:

  • от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паёв в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (имеются в виду няни, репетиторы и др.);
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • в натуральной форме.

российские рубли в кошельке

Доход в натуральной форме (неденежной) не облагаются данным налогом

В целом перечень исключений является не слишком большим, а каждая конкретная позиция выглядит обоснованной и соответствует целям введения нового налогового режима.

Как частному лицу стать самозанятым

Для самозанятых граждан действует упрощенная система регистрации.Чтобы встать на учет, достаточно подать заявление о регистрации самозанятым. На ваш выбор это можно сделать лично или онлайн одним из следующих способов:

  • прийти в налоговую инспекцию по месту жительства;
  • отправить через личный кабинет на сайте ФНС РФ;
  • скачать приложение «Мой налог» в App Store или Play Market и оформить заявление там;
  • обратиться в один из банков, авторизованных налоговой службой на прием заявлений.

Если у вас еще нет банковского счета, его необходимо открыть.Туда будет поступать оплата за ваши товары и услуги, с него же будут списываться налоги. Далее копии электронных чеков будут направляться в налоговую, которая сама рассчитает налог, применит налоговый вычет и пришлет уведомление. При необходимости сняться с учета также просто. Зарегистрироваться повторно тоже не проблема. Сложности могут возникнуть, если у вас остались неоплаченные задолженности по НПД, а также штрафы, пени, недоимки.

Плательщики

По закону, доходы граждан должны облагаться подоходным налогом. Для официально трудоустроенных лиц эти отчисления – обязанность работодателя. У самозанятых лиц такой возможности нет – они нигде не оформлены и не стремятся афишировать свои доходы, чтобы не платить НДФЛ. Это связано с двумя факторами:

  • большой величиной самого налога (13% от зарплаты);
  • отсутствием у государства возможностей контролировать заработок таких лиц.

В новых условиях налоговые структуры будут тщательнее отслеживать финансовые поступления у граждан, в том числе – с помощью мониторинга банковских счетов.

В этой ситуации лицам с неофициальными доходами лучше узаконить их, выплачивая налог на самозанятых граждан, ставка которого меньше, чем НДФЛ. На НПД могут перейти и часть индивидуальных предпринимателей, чья деятельность подпадает под действие нового закона.

В настоящее время в законодательстве нет формулировки самозанятости. Эту категорию трудовых отношений можно определить как личное предоставление работником услуг или продажу им товаров собственного производства. Например, это могут быть изготовленные на дому швейные изделия. К самозанятым лицам можно отнести представителей следующих профессий:

  • Частных парикмахеров, стилистов, массажистов.
  • Фрилансеров.
  • Веб-мастеров и дизайнеров.
  • Ремонтников бытовой аппаратуры и электроники.
  • Таксистов.
  • Арендодателей жилья.

Иностранцы, ведущие коммерческую деятельность в нашей стране, могут использовать новый налог, если они являются гражданами государств Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Кроме России в него входят:

  • Беларусь;
  • Армения;
  • Казахстан;
  • Кыргызстан.

Общие положения закона о самозанятых

В первую очередь стоит сказать, что ФЗ-422 это прежде всего «эксперимент» по реализации нового налогового режима «налог на профессиональный доход». На выбранных пилотных регионах специалиста ФНС собираются провести апробацию системы взимания данного налога, а также установить с какими трудностями могут столкнуться люди при внедрении данной системы на всей территории РФ.

Закон о самозанятых указывает на то, что на протяжении 10 лет после его принятия, не может быть изменена налоговая ставка, взимаемая с дохода самозанятых граждан. При принятии документа она была установлена в размере 4% (в случае если услуга или товар была реализована физическому лицу) и 6% в случае если вторая сторона по договору — юридическое лицо. Кроме этого не может быть уменьшен предельный размер дохода.

Сам принцип взимания налога будет строиться следующим образом:

  • Самозанятый гражданин должен самостоятельно скачать и совершить регистрацию в мобильном приложении «Мой Налог». Данное приложение доступно как на Android так и на IOS.
  • Во время своей деятельности проводить, либо указывать финансовые операции в данном приложении.
  • По окончанию налогового периода, приложение самостоятельно скалькулирует сумму необходимую для отчисления налога.

Как платить налоги самозанятому гражданину мы писали ранее.

На бумаге граждане по сравнению с теми же индивидуальными предпринимателями освобождены от уплаты дополнительных отчислений в:

  • Фонд Обязательного Медицинского Страхования (Фонд ОМС).
  • Фонд Социального Страхования (Пенсионный Фонд).

омсНо если смотреть на практике, то налоговая будет выступать неким «агрегатором», который после получения полной суммы платежа (4 или 6%), будет распределять по 0,25 для фонда ОМС и по 1.25 для Фонда Обязательного Социального Страхования. К такому решению законодатель пришёл с целью упростить процесс уплаты налога.

В связи с этим, вот как выглядит на практике распределение ваших уплаченных налогов:

Как распределяется В какой доле
Федеральная Налоговая Служба (ФНС) (что остаётся от вашей уплаты)
  • 2.5 % от дохода (работа или услуга физ.лицам)
  • 4.5 % от дохода (работа или услуга юр. лицам)
Фонд Обязательного Социального Страхования (ПФ РФ либо негосударственный ПФ)
  • 1.25 % от дохода
Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ОМС)
  • 0.25 % от дохода

Нельзя не сказать вот о каком интересном факте. Пусть и не явно, через ФНС, но самозанятые граждане будут делать отчисления в Фонд Обязательного Социального Страхования. Казалось бы – это залог вашей будущей пенсии, но всё не так однозначно. Дело в том, что даже если вы всю жизнь будете исправно платить налоги в ФНС, из которых по 1,25 % будут отчисляться в ПФ РФ, то к выходу на пенсию так и не сможете заработать достаточное количество баллов даже для минимальной страховой пенсии. Максимум на что вы сможете рассчитывать – это получение социальной пенсии (равной прожиточному минимуму). В этом случае теряется смысл уплаты каких-либо налогов связанных с самозанятостью, поскольку такая пенсия назначается абсолютно всем гражданам, достигшим пенсионного возраста, даже если они ни дня в своей жизни не проработали.

Закрепляем

Налоговый эксперимент было решено развернуть только в экономически развитых регионах. Это Москва и Московская область, Калужская область, Республика Татарстан. Не прошло нескольких месяцев, а власти уже признали его успешным и с 2020 года собираются распространить полученный опыт на другие развитые территории, а потом и на всю Россию. Давайте подытожим то, что вы сегодня узнали о самозанятых.

  • Деятельность самозанятых регулирует закон № 422-ФЗ, который рассчитан на 10 лет и за это время не изменится. По крайней мере, на изменения наложен мораторий до 31 декабря 2028 года включительно.

  • Самозанятые граждане официально именуются плательщиками налога на профессиональный доход. У них нет ни работодателя, ни других сотрудников.

  • Налоговая ставка для самозанятых: 4% при расчетах с физлицами, 6% при расчетах с юрлицами и ИП. Никакую отчетность специально подавать не надо.

  • Чтобы воспользоваться льготами, нужно соответствовать нескольким критериям: работать в регионе-участнике эксперимента; получать не более 2,4 млн рублей в год и вести подходящую для НПД деятельность.

  • Нельзя применять льготную ставку, если вы продаете чужие товары оптом или в розницу, реализуете продукцию с акцизом и другими маркировками, работаете в качестве агента или заняты в добыче полезных ископаемых.

Новый налог на профессиональный доход призван вывести из тени, то есть сделать налогоплательщиками, граждан, которые получают регулярный доход от производства собственного товара или оказания услуг своими руками. Привлекательные налоговые ставки и упрощенный режим постановки на учет должны, по мнению властей, стимулировать граждан к активному включению в экономику страны. Главное, чтобы обещания не повышать налоги и не зверствовать с проверками были не просто красивыми словами, а действительно выполнены.

Баннер

В каких регионах проводится эксперимент с налогом для самозанятых

В 2019 году НПД был доступен ИП и физлицам только в четырех регионах РФ: Москве, Московской и Калужской области и Республике Татарстан.

С 2020 года территорию действия эксперимента распространили еще на 19 регионов. С 1 июля 2020 года все остальные регионы страны могут ввести режим самозанятости у себя. Для этого они издают собственные региональные законы.

Чтобы применять режим, нужно работать и зарегистрироваться в одном из этих регионов:

  • Санкт-Петербург.
  • Ленинградская область.
  • Москва.
  • Московская область.
  • Воронежская область.
  • Волгоградская область.
  • Калужская область.
  • Нижегородская область.
  • Новосибирская область.
  • Омская область.
  • Ростовская область.
  • Самарская область.
  • Сахалинская область.
  • Свердловская область.
  • Тюменская область.
  • Челябинская область.
  • Красноярский край.
  • Пермский край.
  • Ненецкий автономный округ.
  • Ханты-Мансийский автономный округ — Югра.
  • Ямало-Ненецкий автономный округ.
  • Республика Башкортостан.
  • Республика Татарстан.

C июля 2020 года этот перечень дополняется.

Кто попадает под действие данного закона?

Главным критерием для того чтобы физическое лицо могло зарегистрироваться и работать в качестве самозанятого является максимальный порог дохода. Согласно закону, доход не должен превышать 2.400.000 рублей в год. В случае несоблюдения данного условия, физическому лицу будет предложено два варианта:

  • Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя;
  • Зарегистрировать собственное Юридическое Лицо (ООО, АО и т.д.).

Кроме того, регистрирующийся в качестве самозанятого должен соответствовать следующим требованиям:

  • достичь возраста шестнадцати лет;
  • не иметь наёмных сотрудников;
  • заниматься деятельностью, перечисленной в перечне.

Только в случае соответствия вышеприведенных критериев, человек имеет право зарегистрироваться в системе и уплачивать «налог на свой профессиональный доход».

Кто попадает под закон о самозанятых

Если же подходить к вопросу более конкретно, то на данный момент 63 вида деятельности подразумеваются под самостоятельно занятыми гражданами. Основные из них это:

  • репетиторы (либо лица оказывающие подобные образовательные/преподавательские услуги за определенную плату);
  • фрилансеры (спектр их очень широк, это могут быть как копирайтеры и рерайтеры, так и специалисты по web-дизайну и иные удаленно работающие, но не имеющие официального трудоустройства лица);
  • фотографы/Видео операторы;
  • водители такси;
  • сдача жилья в аренду;
  • мастера по ремонту изделий из ткани/кожгалантерейных изделий (швеи-надомницы, сапожники и др.).

Данный список не является окончательным, поскольку субъекты РФ реализующие данный законопроект имеют право вносить новые виды деятельности по своему усмотрению.

Ставки налога

По законодательству предусмотрено всего два вида ставок для исчисления фискальных платежей на профессиональную деятельность:

  • в случае реализации товаров (услуг и пр.) физлицам – 4%;
  • при продаже / оказании услуг юрлицам или ИП (для ведения бизнеса) – 6%.

Самозанятое лицо должно четко разделять категории покупателей его товаров и/или услуг (физических или юридических лиц).

Попытка уменьшения величины выплат может привести к штрафным санкциям со стороны налоговой службы.

Вне зависимости от налоговой ставки:

  • 1,5% от суммы налога поступит в Фонд обязательного медицинского страхования.
  • Отчислений для ПФР не производится. При этом, согласно Постановлению Правительства РФ №160 «О внесении изменений в Правила подсчета и подтверждения страхового стажа» от 19.02.2019, самозанятые граждане, платящие НПД, считаются застрахованными в пенсионной системе. У них будет накапливаться стаж для выхода на пенсию, но не станет формироваться ИПК.

Ограничения по доходам

Законодательством предусмотрены ситуации, когда новый спецрежим не может быть применен и гражданину необходимо платить НДФЛ. Сюда относится доход, который получен:

  • размером более 2,4 млн рублей за год;
  • по трудовому договору;
  • государственными и муниципальными служащими (сюда не относятся ситуации сдачи жилья в аренду);
  • при реализации недвижимости или транспорта;
  • от продажи акций и других ценных бумаг;
  • в натуральной форме;
  • лицами, работающими по отдельным профессиям с налоговыми льготами для самозанятых граждан – это няни, репетиторы, адвокаты, нотариусы (в 2019 г. они освобождены от налогообложения).

Что делать, когда доходы превысят лимит

Физлицам. Все доходы сверх лимита облагаются налогами по другим режимам. Для физлица без

ИП

это

НДФЛ

по ставке 13%.

ИП

. Если случится превышение,

ИП

должны будут перейти на любой спецрежим или применять общую систему. Переход на спецрежим у

ИП

не произойдет автоматически, нужно подать заявление в налоговую. На это есть 20 календарных дней. В следующем году можно будет опять перейти на спецрежим для самозанятых. Но нужно снова подавать заявление.

Формула расчета

По закону, самозанятые граждане должны ежемесячно отчислять налог на доход за профессиональную деятельность. Размер этого взноса рассчитывается по формуле НПД = (4БН х 4% )+ (6БН х 6%)- НВ, где:

  • 4БН – база налогообложения для 4-процентной налоговой ставки;
  • 6БН – величина дохода для 6-процентного начисления НПД;
  • НВ – налоговый вычет.

Налогоплательщику нужно знать, что размер фискального платежа автоматически рассчитывается в ФНС на основании представленных им данных.

Для контроля самозанятое лицо может самостоятельно определять величину НПД к уплате, пользуясь предложенной формулой.

Если гражданин не согласен с размером налога, который был ему вычислен, ему необходимо обратиться в ФНС – подсчет сделают еще раз.

Налоговый вычет

Для его расчета используется формула НВ = (4НС х 1%) + (6НС х 2%). Например, самозанятый гражданин за месяц заработал 120 000 р., из которых 80 000 р. – это продажа товаров физическим лицам, а 40 000 р. – юридическим. В этом случае:

  • НВ составит (80 000 р. х 1%) + (40 000 р. х 2%) = 1 600 р.
  • Общая сумма взноса будет (80 000 р. х 4%) + (40 000 р. х 6%) — 1 600 р. = 4 000 р.

Особенностью налогового вычета является однократность его предоставления и величина не более 10 000 рублей.

Исчерпав эту сумму, гражданин не сможет больше воспользоваться такой льготой, даже если снимется с налогового учета как самозанятое лицо, а спустя некоторое время вновь зарегистрируется.

Порядок уплаты

Отчетным периодом для НПД является месяц. Пошаговый алгоритм уплаты ПНД имеет следующие этапы:

  • Самозанятое лицо передает в налоговую инспекцию информацию о полученной за месяц прибыли – отдельно о суммах от физлиц и организаций. Для этого используется специальная программа для смартфонов «Мой налог» – она обеспечит взаимодействие с фискальными органами.
  • На основании переданной информации налоговая инспекция рассчитывает сумму к оплате и в срок до 12-го числа следующего месяца информирует о ней налогоплательщика. Если эта величина меньше 100 р., то она переносится на следующий налоговый период.
  • Самозанятое лицо должно в двухнедельный срок произвести перечисление этой суммы с помощью мобильного приложения. При просрочке на невыплаченные деньги начинают начисляться пени. Если платеж не произведен в течение 10 дней, плательщику высылается предупреждение, где приводится текущая величина пени и говорится о возможности применения штрафных санкций.

Мобильное приложение «Мой налог»

Эта программа предназначена для взаимодействия физического лица, применяющего НПД и налоговой инспекции. Чтобы начать ее использовать, необходимо скачать из интернета файл для установки. В зависимости от операционной системы смартфона надо заходить на сетевые сервисы Google Play или App Store.

Приложение разрабатывалось как массовый информационный продукт, поэтому оно имеет простой и понятный интерфейс.

Если появятся вопросы, проще всего обратиться на горячую линию ФНС по телефону 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Чек для покупателей и клиентов

Каждое поступление денег за товары или услуги оформляется в виде электронного чека и не требует кассового аппарата. Чтобы сформировать документ, необходимо:

  • В приложении «Мой налог» выбрать операцию «Новая продажа».
  • Заполнить поля в открывшейся форме, указав в них сумму, полученную от покупателя, наименование услуги, дату продажи. Нажатием одной из кнопок внизу выбрать категорию клиента – физическое или юридическое лицо. В завершении нажимается клавиша «Выдать чек».
  • На экран смартфона выведется сформированный документ. Он будет содержать фамилию, имя, отчество продавца, номер чека, дату выдачи, наименование услуги и оплаченную сумму. По нажатию кнопки «Отправить покупателю» клиент получит документ в смс-сообщении или по электронной почте. Еще один экземпляр чека поступит в налоговую инспекцию для расчета суммы фискального отчисления.
  • Если при оформлении в платежном документе допущены неточности или впоследствии пришлось вернуть деньги покупателю, то можно нажать на кнопку «Аннулировать чек». В этом случае он сохранится в мобильном приложении, но программа поставит пометку о недействительности документа, и налоговые органы не учтут сумму при подсчете налога.

Отказ от спецрежима

Снятие физического лица с режима НПД может произойти:

  • По инициативе налогоплательщика. Снявшись с налогового учета, физлицо впоследствии снова может зарегистрироваться как самозанятый гражданин и продолжить выплачивать 4-х или 6-процентную налоговую ставку.
  • По инициативе ФСН. Причиной будут нарушения, допущенные налогоплательщиком, например, несоответствие его деятельности Закону №422-ФЗ. В этом случае прекращение отношений может сопровождаться штрафными санкциями.

Алгоритм снятия с налогового учета содержит следующие шаги:

  • Подготовка заявки с помощью мобильного приложения «Мой налог». Требуется заполнить необходимые поля в форме на экране, указав дату снятия с учета и др.
  • Пересылка готовой заявки в налоговую. Для этого нужно нажать кнопку «Отправить».
  • Рассмотрение поданной заявки. На это отводится до 3-х дней.
  • Получение подтверждения о снятии с налогового учета. Датой прекращения режима НПД считается день подачи заявки.

Мне все подходит. Как перейти на этот режим?

Чтобы использовать новый режим и платить 4 или 6% с дохода, нужно зарегистрироваться. Нельзя просто так взять и перестать платить страховые взносы или применять

УСН

.

Через приложение. Запрос заполняется и загружается в мобильном приложении «Мой налог».

Для постановки на учет нужны:

  • Заявление.
  • Паспорт.
  • Фотография.

Если налоговой инспекции что-то покажется подозрительным в регистрации через приложение — ну, мало ли кому в руки попадет телефон, — в тот же день придет отказ с объяснением причин. Полную проверку налоговая проводит шесть дней со дня направления заявления — если через шесть дней не пришел отказ, значит, регистрация прошла без проблем. Если все-таки пришел отказ, надо действовать по ситуации — налоговая укажет причины.

Чтобы быстро зарегистрироваться, используют подтвержденную учетную запись на портале госуслуг. Мы рассказывали, как это работает, в другой статье Т—Ж.

В банке. Самозанятые могут зарегистрироваться через банк — с помощью усиленной электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Если все в порядке, налоговая пришлет подтверждение, что теперь вы можете платить 4% или 6% с дохода — то есть применяете спецрежим «Налог на профессиональный доход». Слова «самозанятый» там не будет.

Важно! Если вы

ИП

, то после регистрации как самозанятый подайте уведомление о том, что вы уходите со старой системы налогообложения. Это нужно сделать в течение месяца после регистрации. Если этого не сделать, ваша регистрация аннулируется и самозанятым вы не будете. Придется регистрироваться заново.

Видео

title Налог для самозанятых граждан / Чем опасен новый закон?

Статья обновлена: 23.07.2019

Вам также может быть интересно

Диагностика сахарного диабета при беременности и его последствия

Корь у взрослых — признаки и симптомы болезни, фото

Кроп-топ крючком

Маслята — как готовить: рецепты

Гирудотерапия — вред и польза для женского организма. Применение гирудотерапии в гинекологии, видео

Оказание первой помощи при артериальном кровотечении

Головная боль в области лба и глаз — что делать. Виды головной боли в области лба и глаз и лечение

Манник с тыквой: пошаговый рецепт


Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью:

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Добавить комментарий